El Consejo de Estado fija una nueva regla en Sentencia 68001-23-33-000-2017-00829-01 (29105) de 2026, si la autoridad tributaria retiene su saldo a favor para cruzarlo con impuestos que usted aún no debe, se entiende que le negaron la devolución y, por tanto, deben pagarle intereses (Art. 863 E.T.).
Recientemente, una compañía solicitó ante la autoridad fiscal municipal la devolución de un saldo a favor derivado del Impuesto de Industria y Comercio (ICA). En lugar de devolver el dinero en efectivo, la administración decidió retener los fondos aplicando una figura llamada compensación a futuro; es decir, guardó el dinero para cobrarse impuestos que la empresa aún no debía. La compañía demandó argumentando que esa retención injustificada generaba intereses.
¿Qué decidió el Consejo de Estado?
En materia tributaria no procede la compensación de deudas a futuro. Para que haya compensación, tato deuda como el saldo deben ser reales y exigibles en el presente.
Al ordenar una retención del dinero para pagos futuros frente a una solicitud de devolución, la autoridad en realidad está negando la devolución del saldo a favor. Como consecuencia directa de esta negativa indebida se obliga a la administración a pagar intereses corrientes y moratorios por el tiempo que retuvo el dinero. (863 ET)
El impacto para su Negocio.
- La DIAN o las secretarías de hacienda territoriales no pueden mantener a su empresa en un bucle continuo de negar la solicitud de devolución, asumiendo que usarán sus saldos a favor como un abono anticipado para impuestos venideros.
- Si su empresa es víctima de esta práctica y le retienen su capital bajo la excusa de compensaciones futuras, la ley lo protege obligando al Estado a pagarle rendimientos financieros (intereses), compensando el costo de oportunidad de ese dinero.
Si su empresa se encuentra en esta situación, solicite formalmente el pago de los intereses corrientes y moratorios correspondientes. En Morand, entendemos que la liquidez es la sangre de su negocio y que financiar al Estado a costo cero es inaceptable. Si usted tiene saldos a favor atrapados en resoluciones de compensaciones futuras, contáctenos.