Señales de alerta y factores de riesgo soborno transnacional

Son señales de alerta y factores de riesgo ciertas acciones que permiten identificar un comportamiento inusual o poco frecuente, y clasificar alguna operación sospechosa o riesgosa, en la cual se encuentra expuesta la organización en función de sus actividades.

Las señales de alerta son todos aquellos indicadores que revelan que un acto pudo haber ocurrido con el propósito de engañar, ocultar o disfrazar los hechos.

SEÑALES DE ALERTA

Señales de alerta en Soborno Transnacional en Estados financieros 

• Detectar sí existen bienes, o derechos adquiridos cedidos a mayor o menor valor de mercado.
• Deudas de bienes que no han sido identificados o que el valor parece excesivo.

 Señales de alerta en registros contables:

• Facturas falsas o infladas y exceso de descuentos o reembolsos.
• Operaciones en el extranjero, transferencia de fondos a países considerados como paraísos fiscales.

Señales de alerta en operaciones

• Operaciones que no tengan explicación, lógica económica o práctica
• Que la identidad de las partes o el origen de los fondos no es clara o que involucren a una persona políticamente expuesta PEPS.

Señales de alerta en la estructura societaria 

• Estructura jurídica compleja o internacional sin aparentes beneficios comerciales, legales o fiscales, o poseer y controlar una entidad jurídica sin objetivo comercial, o si está localizada en el extranjero.
• Empresas con estructuras societarias como “offshore entities” o “off shore bank accounts”.

Señales de alerta en el análisis de las transacciones o contratos

• Recurrir con frecuencia a contratos de consultoría, o intermediación
• Contratos concedidos sin una licitación, negociaciones o documentos, con apariencia de legalidad que no reflejen deberes y obligaciones contractuales precisas, contratos celebrados con empresas de reciente creación, no transparentes o no identificables, contratos con intermediarios consultores que presten servicios a un solo cliente.
• Perdidas o ganancias inusuales en los contratos, o cambios significativos sin justificación comercial.

En relación con los pagos:

• Efectuados desde o hacía países considerados de alto riesgo a personas no identificadas o a empresas cuyos propietarios no pueden ser identificados, realizados o recibidos a través de intermediarios con países terceros por prestación de servicios en países considerados de alto riesgo.
• Por viajes, hospedaje o donaciones a las PEPS, comisiones fraccionadas y pagadas en varios giros a diferentes cuentas en el extranjero o pagos efectuados a países donde no se intercambia información financiera.
• Que no se ajustan al perfil habitual, no requieren en los contratos o son auto preparadas en vez de facturas a terceros.

FACTORES DE RIESGO: El Revisor Fiscal, en el ejercicio de sus funciones debe prestar atención, entre otras, a las siguientes señales de alerta:

• País: El revisor fiscal debe determinar sí la sociedad en la cual ejerce sus funciones, realiza negocios internacionales en países con altos o medianos grados de corrupción.
• Sector: El revisor fiscal debe prestar atención a aquellos sectores qué históricamente han demostrado ser los que tienen un mayor grado de riesgo de Soborno Trasnacional.
• Terceros: El revisor fiscal debe estar atento a la utilización innecesaria o injustificada de intermediarios para realizar las actividades de la sociedad y actuar ante funcionarios públicos.

Estrategias para detectar el Soborno Transnacional:

Identificación de directivos o empleados con un estilo de vida que no es compatible con los ingresos conocidos.

Se debe elaborar un perfil de la empresa, sus altos directivos, para ello se podrá acudir a búsquedas en internet de código abierto.

Analizar información relacionada con quienes son al interior de la sociedad los que negocian, firman contratos y autorizan los pagos. Lo anterior con el fin de identificar si hay actores clave en las operaciones y las relaciones entre ellos; investigando sobre el uso de un intermediario, como un consultor.